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隨著社會信用體系建設(shè)的不斷完善，納稅信用價值日益彰顯，守信者一路暢通，失信者處處受限。納稅信用等級如何劃分？有什么激勵和懲戒措施？納稅信用等級如何查詢？您最關(guān)注的幾個問題都在這里！

Q1

什么是納稅信用等級？ 

答:納稅信用等級指的是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況，依據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定的標準，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用評定的級別。

Q2

納稅信用等級一共有哪幾級？新增的M級是什么級別？

答:納稅信用等級設(shè)A、B、C、D四級。A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

自2018年4月1日起，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：（一）新設(shè)立企業(yè)；（二）評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

Q3

不同納稅信用等級分別有什么激勵措施和懲戒措施呢？

答: 

A級

稅務(wù)機關(guān)予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告年度A級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理；

（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；

（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；

（五）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。

B級

稅務(wù)機關(guān)實施正常管理，適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供A級納稅人享有的激勵措施。

M級

稅務(wù)機關(guān)實行下列激勵措施：

（一）取消增值稅專用發(fā)票認證；

（二）稅務(wù)機關(guān)適時進行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。

C級

稅務(wù)機關(guān)依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級納稅人的管理措施。

D級

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取以下懲戒措施：

（一）公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)；

（三）加強出口退稅審核；

（四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；

（五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準；

（六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；

（七）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；

（八）稅務(wù)機關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

Q4

有哪些常見的扣分項目呢？

答:國家稅務(wù)總局2014年第48號公告公布了《納稅信用評價指標和評價方式(試行)》，申稅小微為大家整理了一些常見的扣分指標及扣分標準，大家一定要加以關(guān)注哦~

指標                                                                          扣分標準

未按規(guī)定期限納稅申報（按稅種按次計算）                   5分

未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計算）                   5分

自納稅人向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報之日起不足3年的              11分

未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應(yīng)納稅(費)款（按次計算）   5分

已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計算）                11分

Q5

每年納稅信用評價結(jié)果何時公布？對評價結(jié)果有異議怎么辦？

答：稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。同時，稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供了納稅信用復(fù)評的機制。納稅人對評價結(jié)果有異議的，可書面向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)進行復(fù)評。

Q6

如何查詢企業(yè)的納稅信用等級呢？ （以上海地區(qū)為例）

答：

途徑1 

網(wǎng)上稅務(wù)局

（適用于查詢所有參與當年評價的企業(yè)）

1.打開“國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局”網(wǎng)站(www.tax.sh.gov.cn)，點擊首頁中的“網(wǎng)上稅務(wù)局”。

2.點擊“用戶登陸”,可通過稅號登錄、手機號登錄、IA/CA登錄等任一登錄方式，登陸網(wǎng)上稅務(wù)局。

3.點擊“企業(yè)檔案”，即可查看到本企業(yè)的“納稅信用等級”以及相應(yīng)的評價年度。

  

此外，稅務(wù)機關(guān)主動公開A級納稅人名單及相關(guān)信息，通過以下幾種途徑，便能夠查詢到任一家企業(yè)是否是納稅信用A級。

途徑2 

門戶網(wǎng)站

（僅支持查詢評級為A級的企業(yè)）

1.打開“國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局”網(wǎng)站(www.tax.sh.gov.cn)，點擊首頁中的“我要查詢”。

2.在“涉稅查詢”頁面中選擇“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。

3.輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼，點擊“查詢”，即可進入企業(yè)頁面查看。

 

途徑3 

微信公眾號

（僅支持查詢評級為A級的企業(yè)）

關(guān)注“上海稅務(wù)”微信公眾號，在“涉稅查詢”模塊下的“一戶式查詢”中，輸入納稅人名稱、稅號或統(tǒng)一碼，即可查詢。

  

途徑4 

檢索本市A級納稅人名單 

1.打開“國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局”網(wǎng)站(www.tax.sh.gov.cn)，點擊首頁中的“我要查詢”，然后點擊“企業(yè)納稅信用A級查詢”。

 2.可根據(jù)企業(yè)信息查詢納稅信用等級，也可以清空查詢條件，直接點擊“查詢”，即可查看本市所有的A類企業(yè)名單。

 

途徑5 

檢索全國A級納稅人名單

1.打開“國家稅務(wù)總局”網(wǎng)站（www.chinatax.gov.cn）,點擊首頁中“納稅信用查詢”。

 2.輸入納稅人識別號、名稱，點擊“提交”，即可查看該納稅人的信用等級是否為A級。

3.清空查詢條件，選擇相應(yīng)地區(qū)，即可查看到當?shù)厮蠥級納稅人名單。

 

以上的查詢操作您學(xué)會了嗎？

隨著社會信用體系建設(shè)的不斷完善，納稅信用也將成為衡量納稅人“品質(zhì)”的重要指標，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生越來越多的影響，因此企業(yè)要認真遵從稅法，打造自己的誠信“名片”，以享受更多有利于企業(yè)發(fā)展的激勵舉措。

政策鏈接 

1.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補評和復(fù)評事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第46號）

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第8號）